Tabla de impuesto a la renta
2016
Tabla de impuesto a la renta (IR) 2016 Personas Naturales Ecuador
En la resolución NAC-DGERCGC15-00003195, el SRI publica la tabla del impuesto a la
renta 2016
Tabla de impuesto a la renta (IR) 2015 - 2014 - 2013 Personas Naturales Ecuador
En la resolución NAC-DGERCGC14-00001085, el SRI publica la tabla del impuesto a la renta 2015
Cálculo de impuesto a la renta 2016 y 2015:
En la resolución NAC-DGERCGC13-00858, el SRI publica la tabla del impuesto a la renta 2014. Registro oficial 146, 2do suplemento del 18-12-2013
Cálculo de impuesto a la renta 2016:
EJEMPLOS DE CALCULO:
Caso 1:
Una persona natural tiene en 2014 un total de ingresos gravados por $ 32.730 y sus gastos personales "deducibles" alcancanzaron la cifra de $ 17.280, para definir la base imponible puede deducir sus gastos personales hasta el máximo permitido, la pregunta que surge es Entre la siguientes opciones, ¿Cuál es el máximo permitido?
50% del total de ingresos gravados
|
$ 16.365
|
NO
|
Una vez definida el máximo deducible, podemos definir la base imponible:
Total ingreso gravados $ 32.730
Máximo deducible (-) $ 13.533
Base imponible $ 19.197
Para definir el impuesto a la renta del año, ubico en la tabla indicada arriba el intervalo en que se encuentra la base imponible, para el año 2014 aplicamos la tabla definida en la resolución NAC-DGERCGC13-00858, que se muestra arriba.
La base imponible del ejemplo, se encuentra en el cuarto rango de la tabla, ya que es mayor que 16.590 pero menor que 19.920.
El impuesto a la renta se calcula así:
| Impuesto sobre la fracción básica | 16.590 | $ 475.00 |
| Sobre la fracción excedente | 19.197-16.590=2.607 * 12% | $ 312.84 |
| Total impuesto a la renta | $ 787.84 |
Caso 2, (Varía el máximo de gastos deducibles):
Una persona natural tiene en 2014 un total de ingresos gravados por $ 18.230 y sus gastos personales deducibles alcancanzaron la cifra de $ 7.280, para definir la base imponible puede deducir sus gastos personales y debe escoger entre los siguientes rubros.
| Total de gastos incurridos | $ 7.280 | OK |
| 50% del total de ingresos gravados | $ 9.115 | NO |
| 1.3 veces la fracción básica desgravada | $ 13.533 | NO |
Una vez definida el máximo deducible, podemos definir la base imponible:
Total ingreso gravados $ 18.230
Máximo deducible (-) $ 7.280
Base imponible $ 10.950
Así mismo, ubico en la tabla indicada arriba el rango en que se encuentra la base imponible, en la tabla arriba.
La base imponible del caso 2, se encuentra en el segundo rango de la tabla, ya que es mayor que 10.410 pero menor que 13.270.
El impuesto a la renta se calcula así:
| Impuesto sobre la fracción básica | 10.410 | $ 0.00 |
| Sobre la fracción excedente | 10.950 - 10.410 = 540 * 5% | $ 27.00 |
| Total impuesto a la renta | $ 27.00 |
El impuesto a la renta de personas naturales corresondiente a 2014 vence en el mes de marzo de 2015.
El impuesto a la renta de personas naturales corresondiente a 2015 vence en el mes de marzo de 2016.
Tabla de impuesto a la renta 2013.
LIBRO NIIF ACTUALIZADO 2014
Tabla de impuesto a la renta 2012, para personas naturales - Ecuador,
Resolución NAC-DGERCGC11-00437, RO 606 del 28 de diciembre de 2011.
Fracción
Básica
|
Exceso
Hasta
|
Impuesto a
Fracción Básica
|
Impuesto
Fracción excedente
|
| 0 | 9.720 | 0 | 0 |
| 9.720 | 12.380 | 0 | 5% |
| 12.380 | 15.480 | 133 | 10% |
| 15.480 | 18.580 | 443 | 12% |
| 18.580 | 37.160 | 815 | 15% |
| 37.160 | 55.730 | 3.602 | 20% |
| 55.730 | 74.320 | 7.316 | 25% |
| 74.320 | 99.080 | 11.962 | 30% |
| 99.080 | en adelante | 19.392 | 35% |
Tabla de impuesto a la renta 2011, resolución NAC-DGERCGC10-00733
Fracción
Básica
|
Exceso
Hasta
|
Impuesto a
Fracción Básica
|
Impuesto
Fracción excedente
|
| 0 | 9.210 | 0 | 0 |
| 9.210 | 11.730 | 0 | 5% |
| 11.730 | 14.670 | 126 | 10% |
| 14.670 | 17.610 | 420 | 12% |
| 17.610 | 35.210 | 773 | 15% |
| 35.210 | 52.810 | 3.413 | 20% |
| 52.810 | 70.420 | 6.933 | 25% |
| 70.420 | 93.890 | 11.335 | 30% |
| 93.890 | en adelante | 18.376 | 35% |
Tabla de Retenciones en la Fuente.
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Tabla de impuesto a la renta 2010 y 2009
Compilado por JEZL CONTADORES AUDITORES CIA. LTDA.
