Todo sobre la proyección de gastos personales 2017:
Los gastos estimados para este año en vivienda, educación, alimentación, vestimenta, y salud, se deben proyectar en enero, por parte de las personas que presupuestan obtener ingresos superiores a $ 11.290 o perciban ingresos mensuales superiores superiores a $ 941, en el formulario definido por el SRI, a efectos de que se pueda realizar el cálculo del impuesto a la renta proyectado de 2017.
El formulario puede ser solicitado al departamento de talento humano de su empresa, o si lo necesita, comuniquese con nosotros y se lo haremos llegar.
Es importante que a partir de este momento guarde sus facturas (1), por estos conceptos y se asegure que contienen todos sus datos personales para que puedan ser válidas.
(1) = Los comprobantes de venta autorizados podrán estar a nombre de cualquier integrante de la Unidad Familiar, se entiende por unidad familiar a Cónyuges, convivientes integrantes de la unión de hecho, Hijos menores de edad no emancipados, Hijos con discapacidad sin importar su edad. Res: NACDGECCGC15-00000003
Aplicable a 2017:
El máximo deducible corresponde a 1.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales, lo que para el año 2017 significa $14.677.00, sin embargo, en el caso Galápagos debe tomarse en cuenta el "índice de Precios al Consumidor Especial de Galápagos IPCEG" que es de 1.803, con lo cual el límite máximo en esa provincia es de 2.344 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales (1.3*1.803=2.344), lo que para el año 2017 en Galápagos significa (11.290*2.344 = $26.463.63), el máximo deducible puede distribuirse en los rubros detallados en la siguiente tabla:
| Tipo | Veces | General: | Veces: | Galápagos |
| Vivienda | 0.325 | $3.669.25 | 0.586 | $6.615.66 |
| Educación | 0.325 | $3.669.25 | 0.586 | $6.615.66 |
| Alimentación | 0.325 | $3.669.25 | 0.586 | $6.615.66 |
| Vestimenta | 0.325 | $3.669.25 | 0.586 | $6.615.66 |
| Salud | 1.3 | $14.677.00 | 2.344 | $26.462.63 |
Temas importantes:
Aplicable a 2016:
El máximo deducible corresponde a 1.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales, lo que para el año 2016 significa $14.521.00, sin embargo, en el caso Galápagos debe tomarse en cuenta el "índice de Precios al Consumidor Especial de Galápagos IPCEG" que es de 1.803, con lo cual el límite máximo en esa provincia es de 2.344 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales (11.170*1.3*1.803=2.344), lo que para el año 2016 en Galápagos significa $26.181.36, el máximo deducible puede distribuirse en los rubros detallados en la siguiente tabla:
| Tipo | Veces | General: | Veces: | Galápagos |
| Vivienda | 0.325 | $3.630.25 | 0.586 | $6.545.34 |
| Educación | 0.325 | $3.630.25 | 0.586 | $6.545.34 |
| Alimentación | 0.325 | $3.630.25 | 0.586 | $6.545.34 |
| Vestimenta | 0.325 | $3.630.25 | 0.586 | $6.545.34 |
| Salud | 1.3 | $14.521.00 | 2.344 | $26.181.36 |
Los gastos deducibles para personas naturales, incluyen los siguientes conceptos para cada rubro:
Deducción vivienda: (Un único inmueble destinado a vivienda)
Adquisición
Construcción
Remodelación
Ampliación
Mejora
Mantenimiento
Pago de arrendamiento de vivienda
Servicios básicos:
agua
gas
electricidad
teléfono convencional
Alícuotas de condominio
Deducción alimentación:
Adquisición de productos naturales o artificiales que el ser humano ingiere para subsistir o para su nutrición
Agua
Compra de alimentos en centros de expendio de alimentos preparados
Pensiones alimenticias
Deducción vestimenta: OK
Gasto realizados por cualquier tipo de prenda de vestir, pañales, confección de prendas de vestir
Las joyas no se consideran vestimenta
Deducción educación:
Gastos relacionados con la enseñanza que se recibe de una persona o instrucción por medio de la acción docente tales como:
matrícula
pensión
derechos de grado
útiles y textos escolares
uniformes
transporte escolar
Cuidado infantil
Equipos de computación
Materiales didácticos para el estudio
Intereses de créditos educativos otorgados por instituciones debidamente autorizadas
Los costos de educación superior ya sean gastos personales así como los del cónyuge, hijos de cualquier edad u otras personas que dependan económicamente del contribuyente.
Deducción salud
Gastos relacionados para el bienestar físico y mental:
Honorarios de médicos y profesionales de la salud
Servicios de salud prestados por hospitales, clínicas y laboratorios debidamente autorizados
Medicina prepagada
Prima de seguro médico
Deducibles de seguros médicos
Medicamentos
Insumos médicos
Lentes y prótesis y otros accesorios para la salud
Pensiones alimenticias SRO 771 del 8 de junio de 2016:
Las pensiones alimenticias debidamente sustentadas en resolución judicial o acto de la autoridad competente, podrán ser consideradas como deducción en cualquiera de los rubros de gastos personales, dentro de los límites y con las condiciones establecidas para cada rubro, en los términos que disponga la resolución que para el efecto emita el Servicio de Rentas Internas.
Recuerde que:
Para el impuesto a la renta de 2017, la suma de los gastos deducibles puede llegar máximo hasta $ 14.677.00 siempre que dicho valor no supere el 50% de los ingresos gravados.
Para el impuesto a la renta de 2015, la suma de los gastos deducibles pueden llegar máximo hasta $ 14.521.00 siempre que dicho valor no supere el 50% de los ingresos gravados.
Además, las personas naturales cuyos gastos personales deducibles superen el 50% de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado ($ 5.585 para 2016) deben presentar, en línea, la información relativa a los gastos personales con los siguientes vencimientos:
| Noveno Dígito del RUC o cedula | Fecha máxima de entrega |
| 1 | 10 de febrero |
| 2 | 12 de febrero |
| 3 | 14 de febrero |
| 4 | 16 de febrero |
| 5 | 18 de febrero |
| 6 | 20 de febrero |
| 7 | 22 de febrero |
| 8 | 24 de febrero |
| 9 | 26 de febrero |
| 0 | 28 de febrero |
Resolución No. NAC-DGERCGC17-00000144, el Anexo de Gastos Personales por el año 2016 puede ser presentado hasta el 8 de marzo de 2017, sin generar multas.
| Noveno Dígito del RUC o cedula | Fecha máxima de entrega |
| 1 - 2 | 2-03-2017 |
| 3 - 4 | 3-03-2017 |
| 5 - 6 | 6-03-2017 |
| 7 - 8 | 7-03-2017 |
| 9 - 0 | 8-03-2017 |
Existe un nuevo campo que sirve para que los habitantes de Galápagos puedan acceder a su deducción diferenciada.
Desde el Anexo de Gastos Personales en línea se pueden seleccionar las facturas electrónicas emitidas a nombre del contribuyente, quien debe escoger el monto total o parcial de la factura y el tipo de gasto al que corresponde cada comprobante de venta. Por ejemplo, si la persona tiene una factura que justifica gastos de alimentación y educación, debe seleccionar las dos opciones y especificar el valor del gasto realizado en cada uno.
En el caso de contar con facturas físicas, el contribuyente tiene dos opciones:
- Llenar la plantilla que proporciona el SRI con la información del proveedor, número de comprobantes, monto total de las facturas y tipo de gasto, que la encuentra en www.sri.gob.ec.
- Ingresar de forma individual las facturas en el sistema en línea y registrar la información de RUC del proveedor, monto de la factura y tipo de gasto.
En caso de que el contribuyente no cuente con su usuario y contraseña para el acceso a Servicios en Línea, debe solicitarlos de forma personal en las oficinas del SRI. Si no recuerda su contraseña puede recuperarla directamente desde la página web www.sri.gob.ec.
La Resolución No. NAC-DGERCGC11-00432, publicada en el Registro Oficial Suplemento [2] - 599 del 19 de diciembre de 2011, prevé la posibilidad de se requiera los documentos sustentarios de los gastos reportados en el anexo de gastos personales.
Gastos deducibles de personas naturales Tips
CORRECCION DE LA PROYECCION:
En el caso de que el empleado considere que su proyección de gastos personales será diferente a la originalmente presentada, podrá entregar a su empleador, en los meses de agosto o septiembre, un nuevo documento para la reliquidación de las futuras retenciones que correspondan.
Los empleadores tienen la obligación de verificar que la proyección de gastos personales que presenten sus empleados no sobrepase los límites establecidos en la Ley y su reglamento.
Si el empleador verifica que los rubros de gastos personales sobrepasan los límites establecidos, debe devolver dicho formulario al empleado para que éste realice la respectiva corrección.
Fuente:
Servicio de Rentas Internas
Base legal:
Resolución: NAC -DGERGCG16-00000507 21-12-2016
NAC-DGERCGC16-00000443 SRO 874 01-11-2016
SRO 771 del 8 de junio de 2016
Resolución NAC-DGERCGC15-00003195
Circular No. NAC-DGECGC11-00004, Registro Oficial No. 412 el 24 de marzo del 2011, Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000316, NAC-DGERCGC12-00006 publicada en el RO 698 de mayo de 2012.
Otras fuentes:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/deducciones-del-impuesto-a-la-renta
Boletin de prensa del SRI NAC-COM-15-032
NAC-DGERCGC15-00003195
Hay que destacar que este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación o aplicación de la LEY es necesario remitirse a su texto original.
